怎么进行银行存款日记账的核对 是大家很关心的知识,本文主要内容包括:银行存款,银行,账单,余额等相关知识,为方便大家,众财网小编为大家发布了“怎么进行银行存款日记账的核对”以供大家查看。希望能够帮助到大家。想要了解更多财务会计相关信息,请大家关注我们众财网!
银行存款日记账与现金日记账的核对方法有一定的区别,现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的,而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对,它要通过与银行送来的对账单进行核对。所以银行存款日记账的核对主要包括以下三项内容:
一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对,做到账证相符。
二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对,做到账账相符。
三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对,做到账实相符。
前两个方面的核对,与现金日记账的核对基本相同。这里着重介绍企业与银行之间的“账单核对”。
银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件,所以与“银行存款对账单”进行核对,实际上是与银行进行账簿记录的核对。
理论上讲,企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额,还是期末余额都应该是完全一致的,因为它们是对同一账号存款的记录。但是,通过核对,我们会发现双方的账目经常出现不一致的情况。原因有两个,一是有“未达账项”;二是双方账目可能发生记录错误。
无论是“未达账项”,还是双方账目记录有误,都要通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“钩对”才能发现。
具体作法是:企业把“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录从凭证种类、编号、摘要内容、记账方向和金额等方面进行逐笔核对。经核对相符时,分别在各自有关数额旁边划“√”以作标记。在双方账单中没有划“√”标记的,不是“未达账项”就是双方账目记录的错误。
对于已查出的错账、漏账,有过错的一方应及时加以更正。但是,为了对账方便,银行记录错误可暂由企业出纳在“银行存款对账单”中作假设性更正,事后再与银行联系,由银行更正其账目;对于“未达账项”,则应编制余额调节表加以调节,以便切实查清双方账目是否相符,查明企业银行存款的实有数额。要注意,只是通过编制余额调节表来调整余额数字,达到查清账目的目的,并不是按照查对到的情况直接记账,账簿记录要依据日后凭证到达后处理。
什么是未达账项未达账项是指银行收、付款结算凭证在企业和开户银行之间传递时,由于收到凭证的时间不同而发生的有些凭证一方已经入账,而另一方尚未入账,从而造成企业银行存款日记账记录与银行对账单记录不符现象的某些账款。未达账项是银行存款收付结算业务中的正常现象,主要有以下4种情况:
一是银行已经收款入账,而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项,如,委托银行收款等。
二是银行已经付款入账,而企业尚未收到银行的付款通知因而末付款入账的款项,如,借款利息的扣付、托收无承付等。
三是企业已经收款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账的款项,如,收到外单位的转账支票等。
四是企业已经付款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项,如,企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。
出现第一和第四种情况时,会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额;出现第二种和第三种情况时,会使开户单位银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额。无论出现哪种情况,都会使开户单位存款余额与银行对账单存款余额不一致,很容易开出空头支票,对此,必须编制“银行存款余额调节表”进行调节。
相关链接:http://www.zcw689.com/huiji/chuna/184173.html
相关内容
出纳岗位职责具体有哪些?
出纳岗位职责具体有哪些?,出纳员,现金,出纳,银行
企业出纳如何结算
企业出纳如何结算,凭证,银行,本办法,回单
出纳新人该怎么做
出纳新人该怎么做,出纳,凭证,银行,支票
- 银行理财VS信托理财
- 多元化模式助推银行系信托优化升级
- 上海信托嫁进浦发 如何保障日后影响力?
- 浦发银行融合上海信托 发挥地区优势
- 戏说浦发银行与上海信托“分合”间的缘
- 伞形信托再度引爆市场 喜得银行重推
- 浦发银行将整个“吞下”上海信托 详情
- 中融信托联手福建海峡银行向双赢发展
- 伞形信托让投资空间更广 银行眼红心喜
- 伞形信托优势卓著 多家银行欲跻身其中
- 上海信托股权将被浦发银行逐步掌握
- 浦发银行胃口不小 并吞上海信托大计将
- 卢布暴跌 俄罗斯信托银行如何应对挑战?
- 俄罗斯援手国民信托银行 俄罗斯出击不
- 平安银行家族通出场 家族信托步入正轨
- 信贷资产证券化是何物 银行有话要说
- 深圳商业银行推家族信托 家族有信托更
- 平安银行玩出家族信托“中国模式”
- 平安银行为家族信托遮风挡雨 让家族更
- 汇丰银行信贷资产证券化产品已经发射
- 银行积极借力伞形信托 火速迈进市场
- 浦发银行和上海信托秀恩爱 收购何时了
- 银行“埋头猛干”伞形信托想不火都不行
- 信托银行或不可缺 俄罗斯出巨资维护运
- 商业银行“取经”美国银行业信托 欲冲
- 家族信托结合儒家思想 平安银行花样多
- 信托公司吃碗里看锅里 让私人银行无路
- 平安银行借力“家族通”挖金家族信托
- 邮储银行瞄准直接信托业务赢得一片掌声
- 家族信托走红 平安银行私人银行来抢食
热门阅读
-
4 离岸转手买卖
推荐阅读
- 北大荒诉北大荒 是一件多么尴尬而又无
北大荒诉北大荒 是一件多么尴尬而又无奈的事情呀,主要介绍了北
- 新年首场国务院常务会议,加大知识产权
新年首场国务院常务会议,加大知识产权保护力度,主要介绍了新年
- 不要总唱衰!中诚信集团创始人
不要总唱衰!中诚信集团创始人,主要介绍了不要总唱衰!,如想了
- 2017年,黄大年
2017年,黄大年,主要介绍了2017年,,如想了解更多社会新闻资讯