财务人员如何核对现金日记账? 是大家很关心的知识,本文主要内容包括:现金,凭证,日记,余额等相关知识,为方便大家,众财网小编为大家发布了“财务人员如何核对现金日记账?”以供大家查看。希望能够帮助到大家。想要了解更多财务会计相关信息,请大家关注我们众财网!
为了使现金日记账的账面记录完整与准确,使其与有关的账目、款项相符,出纳人员在收、付现金以后,要及时记账,并且要按照一定的程序进行对账。
对账,就是对账簿记录的内容进行核对,使账证、账账和账实相符的过程。现金日记账的账证核对,主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对;其账账核对,则是指现金日记账与现金总分类账的期末余额进行核对;其账实核对,则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。
具体操作方法如下:
(1)现金日记账与现金收付款凭证核对。
收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的。但是,在记账过程中,由于工作粗心等原因,往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。账证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错,要立即按规定方法更正,确认账证完全一致。
(2)现金日记账与现金总分类账的核对。
现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致。但是,由于两种账簿是由不同人员分别记账,而且总账一般是汇总登记,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的,记录的次数很多,也难免发生差错。因此,出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对。平时要经常核对两账的余额,每月终了结账后,总分类账各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡,一定要将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对,查看账账之间是否完全相符。如果不符,先应查出差错出在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到账账相符。
(3)现金日记账与库存现金的核对。
出纳人员在每天业务终了以后,应自行清查账款是否相符。首先结出当天现金日记账的账面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符。在实际工作中,凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的,均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的,即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下,出纳人员一方面应向会计负责人报告,另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆,争取尽快找出差错的原因。
企业领导和会计业务主管部门也可组织对本单位出纳人员的库存现金进行定期的和不定期的清查,清查完毕,要编制库存现金查点报告表。其格式如下表所示:
相关链接:http://www.zcw689.com/huiji/chuna/195260.html
相关内容
出纳岗位职责具体有哪些?
出纳岗位职责具体有哪些?,出纳员,现金,出纳,银行
企业出纳如何结算
企业出纳如何结算,凭证,银行,本办法,回单
出纳现金日记账教程
出纳现金日记账教程,凭证,现金,账簿,余额
- 信托现金管理类产品走红 效益可观回报
- 信托现金管理类产品火爆异常 需重视
- 现金管理类信托顺市走红 盈利均过5%
- 信托现金管理类产品受宠 安全性是亮点
- 北京信托增资两手抓:盈余公积转增+现
- 现金管理类信托紧随潮流 信托公司求变
- 信托业借力互联网 现金管理类信托的优
- 现金管理类信托好处多 可为转型助攻
- 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》发
- 赴美产子是否就真的那么好 对于京沪三
- 每月现金入账现金支付率≠预期回报率
- 华夏现金增利证券投资基金
- 现金宝和余额宝哪个好且收益高
- 003003华夏现金增利货币基金好吗?
- 华夏现金增利a有什么优势?
- 华夏现金基金怎么样?
- 华夏现金增利基金怎么样?
- 华夏现金增利货币基金怎么样?
- 华夏现金增利基金赎回时间多少?
- 华夏现金增利证券投资基金怎么样?
- (202301)南方现金增利开放式证券投资
- 工行现金宝怎么样?
- 现金宝收益怎么样?
- 南方现金增利b和南方现金通主要区别
- 现金藏冰箱后失火?钱究竟放哪里会万无
- 现金宝是什么?收益最高的现金宝
- 无现金日是什么?
- 网易现金宝投资风险高吗?
- 买基金现金分红与红利再投资,谁更好?
- 无现金社会能减少小偷吗 那时没有支付
热门阅读
-
4 离岸转手买卖
推荐阅读
- 北大荒诉北大荒 是一件多么尴尬而又无
北大荒诉北大荒 是一件多么尴尬而又无奈的事情呀,主要介绍了北
- 新年首场国务院常务会议,加大知识产权
新年首场国务院常务会议,加大知识产权保护力度,主要介绍了新年
- 不要总唱衰!中诚信集团创始人
不要总唱衰!中诚信集团创始人,主要介绍了不要总唱衰!,如想了
- 2017年,黄大年
2017年,黄大年,主要介绍了2017年,,如想了解更多社会新闻资讯