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问:2014年6月,甲企业(采用小企业会计准则)打算搬迁至新建办公楼,由于原办公楼处于商业繁华地段,甲企业准备将其出租,以赚取租金收入。2014年10月30日,甲企业完成了搬迁工作,原办公楼停止自用,并与乙企业签订了租赁协议,将其原办公楼租赁给乙企业使用,租赁期开始日为2014年10月30日,租赁期限为5年。2015年1月1日,甲企业由小企业会计准则转换为企业会计准则,假设2015年1月1日该办公楼原价为5亿元,已提折旧14250万元,公允价值为35000万元。假设甲企业对投资性房地产采用公允价值模式计量,甲企业适用的所得税税率为20%。甲公司如何进行账务处理?
答:甲公司所需的账务处理:
借:投资性房地产——成本 357500000
累计折旧 142500000
贷:固定资产 500000000
借:盈余公积 600000
利润分配——未分配利润 5400000
递延所得税资产 1500000
贷:投资性房地产 7500000
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