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利息业务会计处理

栏目: 出纳 时间:2019-01-10 00:53信息整理:www.zcw689.com 移动版

利息业务会计处理 是大家很关心的知识,本文主要内容包括:账户,银行,利息,计息等相关知识,为方便大家,众财网小编为大家发布了“利息业务会计处理”以供大家查看。希望能够帮助到大家。想要了解更多财务会计相关信息,请大家关注我们众财网!

(一)银行利息的计算

企业常见的经济行为就是办理存款和贷款业务,出纳人员应当熟练掌握这两项业务的相关技能。计算存款利息与贷款利息的方法是相同的。影响利息的基本因素,主要是存款或贷款金额的大小、时间的长短和利率的高低。利率分为年利率(用百分号表示)、月利率(用千分号表示)、日利率(用万分号表示)。

当前银行存、贷款利息的计算规定及方法如下:

企业单位的存款账户、定期调整和下贷上转方式的贷款账户.按季计算利息,计息日为每季末20日;对工商企业实行逐笔核贷方式的贷款账户,按季或按贷款收回日计算利息,按季计息的计息日为每季末20日;单位撤销账户或转移账户,于结清账户时随时结计利息。银行计算存、贷款利息的公式如下:

利息=本金 时期 利率

累计计息积数 日利率

计息积数=利息本金 时期

日利率=月利率 30

=年利率 360

月利率=年利率 12

计息时期 算头不算尾 ,即存款自存人之日起,算至支付的前一日止;贷款从借人之日起,算至归还的前一日止,两者均按实际存款或贷款天数计算利息。对逐笔计息的存、贷款,其计息时期,满月的按月计算;有整月又有零头天数的,可以全部化为天数计算;满月的无论大小,均按30天计算;零头天数,按实际天数计算。对活期存、贷款,均按实际存款或贷款的天数计算利息。如果银行利率调整,存、贷款利息则采取分段计息,银行按每段时间和利率,分别计算,然后加总。

(二)银行利息业务的核算

(1)发生利息费用时:

借:银行存款

贷:财务费用 利息收入

(2)如果财务费用是贷方余额,则转出分录中借方 本年利润 和贷方 财务费用

金额为红字。

借:本年利润(红字)

贷:财务费用 利息收入(红字)

今日小记

(1)银行结算过程是一个复杂的款项收付过程,出纳人员必须熟练其业务的相关知识。

(2)银行账户管理的基本原则:一个基本账户原则、自愿选择、存款保密原则、银行不垫款原则。

(3)根据《银行账户管理办法》的规定,银行账户应分为基奉存款账卢、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户四种。

(4)单位因某些原因需要变更账户名称,应向银行交验上级主管部门批准的正式函件,企业单位和个体工商户需交验工商行政管理部门登记注册的新执照,经银行审查核实后.变更账户名称,或者撤销原账户,重立新账户。

(5)单位发生办套或经营地点搬迁时应到银行办理迁移账户手续。如果迁入迁出在同一城市,可以凭迁出行出具凭证到迁入行开立新户,搬迁异地应按规定向迁入银行重新办理开户手续。

(6)银行存款的序时核算就是银行存款的明细核算,应设置 银行存款日记账 。由出纳人员按照业务发生的先后顺序逐日退笔登记,每日终了时结出余额。

(7)单位内部完善的银行存款控制制度,应当包括以下八个控制点:审批、结算、分管、审核、稽核、记账、对账、调账。

(8)企业借款选择银行时,重要的是要选用适宜的借款种类、借款成本和借款条件,此外还应考虑下列有关因素:银行对贷款风险的政策、银行对企业的态度、贷款的专业化程度、银行的稳定性。

(9)短期借款是括企业为了满足日常生产经营的需要,而向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。长期借款是通过 长期借款 账户进行核算的。

(10)计算存款利息与贷款利息,二者的方法是相同的。银行计算存、贷款利息的公式如下:利息=本仓 时期 利率。

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